根据审计法律法规，区审计局对 2020年度全区财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。工作中，围绕完善公共财政体系，提高财政资金使用绩效，依法履行审计监督职责，扎实做好常态化“经济体检”工作。重点审计了财政部门组织预算执行情况，同步审计了5个区属单位预算执行情况，并围绕民生政策落实、重点领域审计监督，开展了促进就业优先、优化营商环境等政策落实情况、养老保险基金筹集使用情况等专项审计或审计调查。

一、区级财政预算执行和其他财政收支审计情况

重点审计了区财政部门具体组织预算执行和编制区本级决算草案情况。2020年区级预算执行结果表明：

（一）一般公共预算执行情况

2020年全区一般公共预算收入完成473458万元。按收入性质划分：税收收入350441万元，占一般公共预算收入的74.02%；非税收入完成123017万元，占一般公共预算收入的25.98%。

按照现行“分税制”财政体制结算和“两税”分享办法计算，2020年一般公共预算收入473458万元，上级补助收入94335万元，上年结余15703万元，调入资金151114万元，地方政府一般债务转贷收入24900万元，收入总计759510万元。

2020年一般预算支出617086万元，上解上级支出106274万元，地方政府一般债务还本支出22607万元，结转下年支出13543万元，支出总计759510万元。

（二）政府性基金预算执行情况

2020年度，区级政府性基金收入367108万元，完成预算的119.7%，同比下降0.9%。当年区级政府性基金收入，加上级政府性基金补助收入688万元、上年结余收入22743万元、调入资金30万元、抗疫特别国债转移支付收入18851万元、地方政府专项债务转贷收入243600万元，收入总计653020万元。

2020年度，区级政府性基金支出601992万元（含地方政府专项债务转贷支出213300万元），完成预算的254.7%，同比增长90%。当年区级政府性基金支出，加调出一般公共预算3977万元、地方政府专项债务还本支出30430万元、上解上级支出231万元、结转下年支出16390万元，支出总计653020万元。

（三）社会保险基金收支情况  

2020年度，全区社会保险基金收入400561万元，支出390915万元，当年结余9646万元，累计结余154383万元。

（四）国有资本经营收支情况

区十八届人大第四次会议批准2020年全区国有资本经营预算收入360万元，因涉及的企业处于亏损状态，缴纳分红为零。区十八届人大常委会第二十九次会议批准的2020年预算调整方案中，将2020年全区国有资本经营预算收入目标调整为零，相应地将支出目标也调整为零。当年上级转移支付收入等197万元，支出197万元，实现收支平衡。

（五）其他财政资金收支情况

2020年度，粮食风险基金、住房专项维修基金、售房款、就业资金等期初余额合计33801.98万元，当年收（拨）入9801.08万元，支出5635.37万元，年末结余37967.69万元。

2020年，区财政及相关部门在区人大常委会监督指导下，认真落实十八届区人大第四次会议及常委会有关决议，统筹推进疫情防控和经济社会发展，持续深化财税体制改革，依法加强收支管理，财政运行质效进一步提高。

一是坚持增收节支，开源节流稳定财政运行。2020年全区一般公共预算收入实现473458万元，完成预算的100.9%，比上年增长1.9%。争取到位上级竞争性项目资金12.7亿元，争取新增财政直达资金2.8亿元。积极盘活存量资金，共收回部门结余结转资金及不再执行或支出后延项目资金14.7亿元，统筹用于保民生、保重点。

二是突出兜底补短，基本民生和重点支出保障到位。2020年全区民生支出49.3亿元，占一般公共预算支出的79.9%。优化支出结构，全年“三保”资金达到37.3亿元。重点支持解决居民基础养老金，城乡低保、特困供养人员、困境儿童等救助金发放；重点支持落实基本药物制度、公立医院改革、基层医疗卫生机构建设、公共卫生服务等；重点支持解决城镇普通中小学大班额、家庭经济困难学生资助等；重点支持实施乡村振兴战略、城镇老旧小区和棚户区改造等，提高了民生保障水平。

三是注重提质增效，着力深化财政领域重点改革。建立了“单位自评+部门评价+财政重点评价”绩效评价工作机制，组织全区118个预算单位编制2020年度项目绩效目标437个、涉及资金21.8亿元，并制定了《济宁市兖州区地方政府新增债券资金管理暂行办法》。

审计结果表明，2020年度财政总体运行情况良好，完成了十八届区人大常委会第二十九次会议确定的预算任务，促进了我区经济社会平稳持续发展。但受减税降费、疫情冲击、节能减排等减收因素叠加影响，财政收入增速放缓，特别是税收下滑明显，通过审计也发现一些问题，需要认真加以纠正和改进。审计发现的主要问题：

（一）预算管理方面

1.部门预算编制不够精准。有69个部门单位未将上年结转结余资金编入2020年部门预算；2020年区财政局下达部门预算单位预留业务费，未明细到具体项目。

2.预算支出不够均衡。各月支出差异较大，存在集中支出的现象。

3.财政保障能力较弱。年底库款余额小于应付未付余额，存在一定的支付风险。

（二）预算执行方面

1.财政专项资金分配不及时。2020年度，由于项目主管部门未及时提出分配方案，部分上级专项转移支付资金未按照规定在60日内分配，涉及金额13830.44万元，截至今年6月底已拨付9877.18万元。截至2020年底，部分专项资金未及时分配，涉及金额7580.13万元，截至今年6月底已拨付3113.6万元。

2.存在无预算拨款现象。2020年度，区财政局无预算拨付预算单位各类资金18612.35万元。

3.政府采购预算执行不到位。2020年度，全区共有48个部门单位编制政府采购预算，其中：有10个部门单位采购金额超预算，有11个部门单位采购预算执行率低于50%，有12个部门单位当年采购金额为0。

4.调整平衡支出。2020年12月，将一般公共预算支出797.46万元调整至政府性基金支出。

5.非税收入未及时缴库。截至2020年底，区财政滞留非税收入210.16万元未及时上缴国库。截至审计日，已全部缴库。

（三）财政存量资金方面

1.部门单位结余结转资金未及时清理。延伸至2021年3月，部门单位结转结余资金有2395.52万元未及时清理。截至6月底，结余结转资金已经形成实际支出329.32万元，统筹盘活继续使用2066.2万元。

2.专户闲置资金未及时清理。延伸至2021年3月，财政专户资金闲置329.63万元。截至6月底，区财政局已全部上缴国库。

二、部门预算执行审计情况

按照审计“全覆盖”和“两统筹”要求，结合领导干部经济责任审计，区审计局对区人社局、区民政局、区交运局、区行政执法局、区自然资源局5个部门2020年度预算执行、绩效管理等情况进行了审计。审计结果表明，各部门加强预算执行，注重预算绩效，预算管理总体较好。审计发现的主要问题：

（一）预算编制不完整不细化。3个部门未将上年结转结余资金编入2020年部门预算；1个部门建设资金未细化到具体项目。

（二）决算编制不规范。2个部门决算报表数据与会计账面数据不一致；2个部门部分事项未在年度决算报表中反映。

（三）项目绩效管理不严格。2个部门绩效评价制度落实不严格，未按要求对项目进行监控或绩效评价。

（四）预算约束力不强。4个部门部分支出存在超预算执行情况；2个部门项目资金年底结余较大。

（五）工程项目管理不规范。2个部门部分项目合同签订不规范，1个部门部分项目工程款支付审核手续不健全。

（六）固定资产账实不符。2个部门购置部分办公设备未计入固定资产核算；2个部门固定资产已移交、拆除或出售，未按程序报批核减。

三、重大政策和专项审计情况

（一）促进就业优先政策落实情况审计。对2020年1月至9月促进就业优先政策落实情况进行了审计。1月至9月全区就业补助资金筹集377万元、支出634.98万元、滚存结余313.97万元，城镇新增就业4600人、登记失业率1.63%、失业人员再就业1971人，享受社会保险补贴643人、技能鉴定补贴62人、就业见习补贴24人；全区失业保险基金收入8109.16万元、支出7093.78万元、滚存结余504.81万元，返还企业2019年稳岗补贴370户、1474.17万元，战疫情、保复工、促就业工作取得一定成效。审计发现的主要问题：

1.稳岗返还政策落实不到位。25家企业应享受未享受稳岗扩岗返还政策，涉及金额24.55万元；7家中小微企业稳岗扩岗返还标准未按100%执行，应补返还资金40.91万元。审计后，应享受未享受和应补稳岗扩岗返还资金已足额发放到位。

2.公益性岗位开发不够。截至审计日，全区有需要帮扶就业的困难人员169名，仅开发公益扶贫专岗3个，为3名就业困难人员发放就业补贴合计2595元，也未按要求开发疫情防控临时性公益岗位。审计后，已常态化开展公益岗招聘工作，并落实到位。

（二）促进优化营商环境政策措施落实情况审计。围绕审批服务便民化，扎实推进“一门、一窗、一网、一次”改革，构建区镇村三级联动“一体化”服务系统，优化业务流程，实现企业开办1天办结，减轻企业负担，新办企业公章刻制、水土保持评审等费用已由区财政承担。审计发现的主要问题：

部分政府工程质保金预留过多。有7个工程项目分别以5%、10%不等的比例预留工程质保金。审计期间已通过与施工方签订补充协议的方式，将质保金预留比例调整为3%。

（三）养老保险基金筹集使用情况专项审计。从对全区2020年度养老保险基金筹集、管理和使用情况审计来看，养老保险基金整体管理水平不断提高。审计发现的主要问题：

1.被征地农民社会保障费未及时分配到个人账户。2020年度，有3887.09万元被征地农民保障金未落实到个人账户。截至今年5月底，已有2768万元落实到位。

2.保险基金管理方面。5名不符合条件人员仍参保缴费涉及金额2.67万元，已整改完成。

（四）生态环境保护相关资金征管用专项审计。重点对水土保持补偿费征管用情况进行了审计。审计发现的主要问题：

欠征水土保持补偿费。5个项目未缴水土保持补偿费，涉及金额93.39万元。审计期间已全部追缴完毕。

（五）民生保障和改善专项审计。重点对社会救助资金进行了审计。审计发现的主要问题：

1.社会救助资金发放不规范。违规向个别不符合条件的人员发放最低生活保障金和各类补贴。审计期间已全部追回。

2.社会救助资金审核管理不规范。有个别满60岁低保人员未及时享受经济困难老年人补贴。审计期间已补发到位。

四、公共投资项目审计情况

2020年度，区审计局对5个重点公共投资建设项目进行了全过程审计，对11个公共投资建设项目竣工结算情况进行了监督复核，涉及总投资64365.21万元，审减节约财政资金5974.96万元。审计发现的主要问题：建设项目管理过程中存在未及时办理土地使用证、未按规定取得施工许可证、合同签订不规范、提报工程结算不实、未按规定编制竣工财务决算等。

区审计局根据有关法律法规，对审计发现的各类问题进行了处理，向被审计单位出具了审计报告。对管理不规范的问题，下达了审计决定书，已要求相关部门按规定期限整改；对制度不完善的问题，已向有关部门提出建议；对应由行政执法主体单位处理的问题，已移送相关部门处理。下一步，我们将继续加大督促整改力度，具体整改落实情况将按规定向区人大常委会报告。