基本信息

设定依据

依据名称	国家税务总局关于将个人所得税《税收完税证明》（文书式）调整为《纳税记录》有关事项的公告
制定机关	国家税务总局
发布令号（文号）	国家税务总局公告2018年第55号
具体规定内容	第一条 从2019年1月1日起，纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日（含）以后的个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》（文书式），调整为开具《纳税记录》（具体内容及式样见附件）；纳税人申请开具税款所属期为2018年12月31日（含）以前个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关继续开具《税收完税证明》（文书式）。 第二条 纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报，或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，不论是否实际缴纳税款，均可以申请开具《纳税记录》。
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收费标准及依据

受理条件

申报材料

材料名称	材料类型	纸质材料份数	材料形式	纸质材料规格	来源渠道	来源渠道说明	材料必要性	示例样表	空白样表
本人身份证件	原件	1	纸质或电子	A4	政府部门核发	公安机关核发	是	无	无
委托人他人代开的需报送受托人有效身份证件	原件	1	纸质或电子	A4	政府部门核发	公安机关核发	是	无	无
委托人他人代开的需报送委托人书面授权资料	原件	1	纸质或电子	A4	申请人自备	按照税务相关要求申请人自备	是	无	无

办理流程

环节名称	办理内容	办理时限	办理结果
受理	办税服务厅或电子税务局接收资料信息。	当场	1.材料齐全符合法定形式的受理申请出具《税务事项通知书》； 2.材料不齐全或不符合法定形式的出具《税务事项通知书》（补正通知）； 3.不属于本机关受理范围的出具《税务事项通知书》(不予受理通知书)。
审查	审查纳税人是否符合相关条件。	当场	对于审查通过的，审核人员签署同意通过的意见并将审核结果传递至决定环节。不符合审核规定的，审核人员签署不通过的原因及处理意见，退回申报受理环节。
决定	根据审核情况，作出准予认定的决定。	当场	对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，受理申请；纳税人提交资料不齐全或不符合法定形式的，制作《税务事项通知书》（补正通知），一次性告知纳税人需补正的内容；依法不属于本机关职权或本业务受理范围的，制作《税务事项通知书》（不予受理通知），告知纳税人不予受理的原因。
送达	将办理结果反馈给纳税人。	当场	根据申请人选择的送达方式送达核准结果。

流程图

行使内容

法律救济

行政复议	部门	地址	电话
	国家税务总局济宁市税务局	济宁市洸河路9号	0537-2397700

行政诉讼	部门	地址	电话
	济宁市兖州区人民法院	济宁市兖州区九州中路95号	0537-12368

中介服务

常见问题

问题	个人所得税纳税记录开具有什么时间限制？
解答	税务机关依纳税人申请，就其2019年1月1日以后发生的个人所得税纳税义务，在全国范围内进行的纳税申报和税款缴纳情况开具个人所得税纳税记录。
问题	受理条件是什么？
解答	纳税人 2019 年 1 月 1 日以后取得个人所得税应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报，或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，不论是否实际缴纳税款，均可以申请开具个人所得税《纳税记录》。
问题	纳税人有什么注意事项？
解答	1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 2.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。 3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。 4.个人所得税税款所属期为 2019 年 1 月 1 日（含）以后的，税务机关开具个人所得税《纳税记录》；税款所属期为 2018 年 12 月 31 日（含）以前的，税务机关开具个人所得税《税收完税证明》（文书式）。 5.个人所得税《纳税记录》涉及纳税人敏感信息，请妥善保存。 6.纳税人对个人所得税《纳税记录》存在异议的，可以向该项记录中列明的税务机关申请核实。 7.税务机关提供两种个人所得税《纳税记录》验证服务。一是通过手机 APP扫描个人所得税《纳税记录》中的二维码进行验证；二是通过自然人电子税务局输入个人所得税《纳税记录》中的验证码进行验证。 8.个人所得税《纳税记录》因不同打印设备造成的色差，不影响使用效力。